三、信用風險度量和管理

3-1. 基於財務報告的企業信用分析

3-1.1. 會計與財務報告的基本概念 

3-1.2. 描述財務會計理論的一般構成

3-1.2.a. 描述財務會計理論的主要功能

3-1.2.b. 比較“應計制”和“現金制”的一般特點

3-1.3. 支援財務報表的會計原則

3-1.3.a. 描述財務報告的主要目標

3-1.3.b. 描述會計報告資訊的主要類型劃分

3-1.3.c. 描述財務報告的整體品質特徵

3-1.3.d. 分析會計資訊“相關性”和“可靠性”的應用

3-1.3.e. 描述會計要素的含義與特徵

3-1.3.f. 掌握並分析會計要素間的勾稽關係

3-1.3.g. 分析“遞延”、“分攤”、“實現”、“確認”的概念和應用

3-1.4. 會計基本假設

3-1.4.a. 描述並分析會計主體假設

3-1.4.b. 描述並分析持續經營假設

3-1.4.c. 描述並分析會計分期假設

3-1.4.d. 描述並分析貨幣計量假設

3-1.5. 會計核算的一般原則

3-1.5.a. 描述會計核算的一般原則

3-1.5.b. 描述會計處理的主要局限性

3-1.6. 財務報表分析概述

3-1.6.a. 分析債權人分析財務報表的主要目的

3-1.6.b. 分析權益投資者分析財務報表的主要目的

3-1.6.c. 描述管理當局、審計師等其他主體分析財務報表的主要目的

3-2. 財務報表分析

3-2.1. 財務分析的種類與步驟

3-2.1.a. 描述財務分析的一般分類

3-2.1.b. 掌握財務分析的一般步驟

3-2.2. 財務報告體系和報表分析的資訊環境

3-2.2.a. 描述並比較財務報表和報表的資訊環境

3-2.3. 主要財務報表及其聯繫

3-2.3.a. 掌握主要財務報表間的一般勾稽關係

3-2.3.b. 比較不同報表所提供資訊的不同特徵

3-2.3.c. 理解運用報表體系對企業財務狀況、經營業績進行綜合評價

3-2.4. 財務報告的其他資訊

3-2.4.a. 瞭解財務報表其他資訊的總類和一般功能

3-3. 資產負債表

3-3.1. 企業財務狀況快照：資產負債表概覽 

3-3.1.a. 描述資產負債表的一般特徵

3-3.1.b. 理解一般會計等式及其內在含義

3-3.2. 資產專案

3-3.2.a. 理解資產的一般定義

3-3.2.b. 瞭解資產的一般分類

3-3.2.c. 分析資產的主要計量模式

3-3.3. 負債專案

3-3.3.a. 理解負債的一般定義

3-3.3.b. 瞭解負債的一般分類

3-3.3.c. 分析負債的主要計量模式

3-3.4. 所有者權益項目

3-3.4.a. 理解權益的一般定義

3-3.4.b. 瞭解權益的一般分類

3-4. 利潤表

3-4.1. 經營成果報告：利潤表概覽

3-4.1.a. 描述損益表的一般特徵

3-4.1.b. 理解損益表各主要專案的經濟含義

3-4.1.c. 理解會計利潤的計算方法

3-4.1.d. 分析會計利潤對所有者權益的影響

3-4.2. 利潤表的特殊專案

3-4.2.a. 瞭解利潤表包含的主要特殊項目

3-4.3. 收入費用的確認與計量

3-4.3.a. 掌握收入確認的一般原則

3-4.3.b. 掌握收入確認的一般方法

3-4.3.c. 掌握費用確認的一般原則

3-4.4. 綜合收益

3-4.4.a. 理解綜合收益的一般組成

3-4.4.b. 掌握綜合收益資訊的應用

3-5. 現金流量表

3-5.1. 現金流量表概述

3-5.1.a. 理解現金流量表的一般含義

3-5.1.b. 理解現金流量表的一般編制基礎

3-5.1.c. 理解現金流量表與資產負債表、損益表的主要區別

3-5.2. 編制現金流量表——直接法

3-5.2.a. 掌握用直接表編制現金流量表的一般方法

3-5.2.b. 掌握直接法下編制的現金流量表各主要項目的含義

3-5.3. 編制現金流量表——間接法

3-5.3.a. 掌握用間接法編制現金流量表的一般方法

3-5.3.b. 掌握間接法下編制的現金流量表各主要項目的含義

3-5.3.c. 瞭解直接法與間接法間的相互聯繫

3-5.4. 現金流量表的綜合分析

3-5.4.a. 分析並應用利用現金流量表資訊進行綜合分析的一般方法

3-5.5. 現金流量表比率分析

3-5.5.a. 分析並應用利用現金流量表進行比率分析的一般方法

3-6. 融資債務分析

3-6.1. 流動負債與長期負債

3-6.1.a. 描述短期負債的一般定義與特徵

3-6.1.b. 描述長期負債的一般定義與特徵

3-6.1.c. 分析應用負債的一般會計處理要求

3-6.2. 利率變動對債務的影響

3-6.2.a. 分析應用利率變動對企業債務的影響

3-7. 財務分析應用與解釋

3-7.1. 財務報表分析主要方法

3-7.1.a. 描述財務報表分析的主要方法

3-7.2. 趨勢分析和結構百分比分析

3-7.2.a. 分析應用趨勢分析法

3-7.2.b. 分析應用結構百分比法

3-7.3. 財務報表比率分類分析

3-7.3.a. 計算一般財務報表比率

3-7.3.b. 分析應用一般財務報表比率

3-7.3.c. 計算常用長期償債能力分析指標

3-7.3.d. 分析應用長期償債能力指標

3-7.3.e. 計算常用短期償債能力分析指標

3-7.3.f. 分析應用短期償債能力指標

3-7.4. 財務報表比率綜合分析

3-7.4.a. 分析應用財務報表比率綜合分析方法

3-7.5. 上市公司分析的主要財務比率

3-7.5.a. 描述上市公司財務報告的一般特徵

3-7.5.b. 分析應用上市公司常見財務比率

3-7.6. 會計品質分析

3-7.6.a. 描述衡量會計品質特徵的常用標準

3-8. 信用風險

3-8.1. 信用風險概述

3-8.1.a. 信用風險的定義，熟悉ISDA關於信用事件的定義

3-8.1.b. 區分信用風險與市場風險

3-8.1.c. 信用風險的成因，熟悉信用風險的演變及其管理的趨勢

3-8.2. 信用風險的測度

3-8.2.a. 熟悉信用評級及相關

3-8.2.b. 掌握衡量信用風險的統計公式

3-8.2.c. 掌握信用暴露相關概念、瞭解信用風險暴露的管理

3-8.2.d. 掌握歷史違約率、邊際違約率、累積違約率的相關概念與計算

3-8.2.e. 掌握違約損失率、回收率的相關概念與計算

3-8.3. 個人貸款的風險衡量

3-8.3.a. 會計算貸款的總收益率

3-8.3.b. 瞭解評估違約風險所須考慮的因素

3-8.3.c. 瞭解信用評分模型

3-8.3.d. 掌握貸款集中風險模型

3-8.4. 瞭解交易對家風險分析

3-8.4.a. 區別借貸風險和交易對家風險

3-8.4.b. 瞭解交易對手的當前風險頭寸

3-8.5. 瞭解國家主權風險

3-8.5.a. 區別信用風險與國家主權風險

3-8.5.b. 瞭解債務廢除與債務重組

3-8.5.c. 瞭解國家風險分析模型

3-8.5.d. 國家主權風險的應對方法

3-8.6. 信用風險組合模型

3-8.6.a. 熟悉Merton模型、CreditMetrics模型、CreditRisk+模型等

3-8.6.b. 熟悉組合風險指標

3-8.6.c. 瞭解衍生工具的類型

3-8.6.d. 掌握信用衍生工具的定價和套利方法

3-8.6.e. 瞭解信用衍生工具的優缺點

3-8.6.f. 運用衍生品進行信用風險管理

3-8.6.g. 瞭解貸款是如何被證券化的

3-8.6.h. 瞭解信用支援對證券化部分的影響

3-8.6.i. 瞭解證券化及發起人的財務狀況的變化情況

3-8.6.j. 瞭解KMV模型、PM模型、PRT模型、CPV模型

3-8.7. 貸款出售

3-8.7.a. 瞭解貸款出售

3-8.7.b. 瞭解貸款出售市場

3-8.8. 資產證券化

3-8.8.a. 瞭解證券化市場及證券化過程

3-8.8.b. 信用支持對證券化的影響

3-8.9. 信用衍生品

3-8.9.a. 瞭解信用衍生品產生的原因

3-8.9.b. 掌握信用違約互換CDS、總收益互換TROR、抵押負債債務CDOs等信用衍生產品

3-8.9.c. 瞭解幸運衍生工具的定價和套利以及其優缺點

3-8.9.d. 理解信用衍生工具的應用

3-8.9.e. 瞭解信用在險價值CVA